ניכוי במקור – (tax withholding)

ניכוי במקור (Tax Withholding) – מה זה ולמה זה חשוב?

ניכוי במקור (Tax Withholding) הוא מנגנון שבו חלק מהתשלום עבור הכנסה מסוימת מנוכה מראש על ידי המשלם ומועבר ישירות לרשות המסים. תהליך זה מבטיח שהממשלה תקבל את המס המגיע לה עוד לפני שהנישום מקבל את מלוא הכנסתו.

איך עובד ניכוי במקור?

🔹 מעסיקים, בנקים, חברות וגורמים אחרים מחויבים לנכות מס לפני תשלום שכר או הכנסה.
🔹 הניכוי מתבצע בשיעור שנקבע על פי החוק או תקנות המס.
🔹 הסכום שנוכה מועבר ישירות לרשות המסים בשם מקבל ההכנסה.
🔹 בסוף השנה, הנישום מגיש דו”ח מס, ואם נוכה ממנו יותר מדי מס, הוא זכאי להחזר.

🔹 דוגמה:
אם עובד מרוויח $5,000 בחודש ושיעור ניכוי המס במקור הוא 20%, המעסיק ינכה מראש $1,000 ויעבירם לרשות המסים. העובד יקבל לחשבון הבנק שלו $4,000 נטו, והסכום שנוכה יופיע בטופס הדיווח השנתי שלו.

אילו סוגי הכנסות כפופים לניכוי במקור?

📌 משכורות ושכר עבודה – כל עובד שכיר חשוף לניכוי מס משכרו.
📌 דיבידנדים וריבית – רווחים מהשקעות נדרשים לניכוי מס מראש לפני תשלום למשקיעים.
📌 שירותים מקצועיים – עצמאים או עסקים המספקים שירותים עשויים להיות כפופים לניכוי מס בהתאם לתקנות.
📌 עסקאות בינלאומיות – תשלומים לתושבי חוץ עשויים להיות כפופים לניכוי מס בינלאומי.
📌 השכרת נכסים – בעלי נכסים המרוויחים מדמי שכירות עשויים להיות כפופים לניכוי מס.

יתרונות וחסרונות של ניכוי במקור

📈 יתרונות:
✔ מבטיח גביית מס מסודרת ומונע התחמקות ממס.
✔ מפחית את הצורך בתשלומי מס גדולים בסוף השנה.
✔ מבטיח לעובדים ועצמאים שהמסים משולמים במועד.
✔ מאפשר החזרים מס במידה ונוכה סכום גבוה מהנדרש.

📉 חסרונות:
❌ מקטין את ההכנסה הפנויה של העובד/העסק באופן מיידי.
❌ עלול לגרום לניכוי יתר, מה שמוביל להחזר מס רק בסוף השנה.
❌ מחייב דיווחים תכופים מצד עסקים ומעסיקים, מה שמגביר את הנטל הבירוקרטי.

ניכוי במקור לעסקים ועצמאים

🔹 עסקים המעסיקים ספקים או נותני שירותים חייבים לבדוק האם הם נדרשים לנכות מס במקור.
🔹 עצמאים יכולים להגיש בקשה להקטנת שיעור ניכוי במקור אם הם מעריכים ששיעור המס שנקבע גבוה מדי עבורם.
🔹 אי ניכוי מס כנדרש עלול לגרור קנסות ועונשים מטעם רשות המסים.

האם ניתן לקבל החזר מס בגין ניכוי במקור?

✔ כן! אם במהלך השנה נוכה מס מעבר לנדרש, ניתן להגיש דו”ח שנתי למס הכנסה ולבקש החזר מס.
✔ שכירים יכולים לבדוק זכאותם להחזר מס על ידי הגשת טופס 135 או תהליך מקביל במדינות אחרות.
✔ עצמאים וחברות יכולים לקזז ניכוי מס מול חבות המס הסופית שלהם.

סיכום

ניכוי במקור הוא מנגנון חשוב שמבטיח גביית מס יעילה ומדויקת. הוא רלוונטי לשכירים, עצמאים, משקיעים ועסקים, ומשפיע על ההכנסה הפנויה והחובות לרשויות המס. הבנה נכונה של הכללים מאפשרת תכנון מס חכם יותר ומניעת תשלומי יתר.

📢 רוצים ללמוד עוד על מיסוי ותכנון פיננסי חכם? הצטרפו לקורסים שלנו ב- Options America!