מהם הקריטריונים לזכאות לJoint Return בארה”ב?

בארה״ב, סטטוס Joint Return (דו”ח מס משותף) מאפשר לבני זוג להגיש דו”ח מס משותף לרשות המסים הפדרלית (IRS). זהו הסטטוס שמעניק לרוב את ההטבות המיסויות הטובות ביותר, אך כדי להיות זכאים לכך – יש לעמוד בקריטריונים ברורים.

✅ הקריטריונים להגשת Joint Return

1. מעמד נשוי חוקית

• בני הזוג חייבים להיות נשואים כחוק במדינה או מחוז בארה”ב (או מדינה זרה שהנישואין בה מוכרים על ידי החוק הפדרלי).
• לא ניתן להגיש כ-Joint אם בני הזוג גרושים או בתהליך גירושין רשמי נכון ל-31 בדצמבר של שנת המס.

2. נשואים ביום האחרון של השנה

• ה-IRS בוחן את המצב האישי נכון ל-31 בדצמבר.
  • גם אם בני הזוג נישאו בדצמבר – זכאים ל-Joint לכל השנה.
  • אם התגרשו בדצמבר – אינם זכאים להגיש כ-Joint.

3. הסכמה משותפת

• שני בני הזוג חייבים לחתום על הדו”ח ולהסכים להגשה משותפת.
• כל אחד מהם נושא באחריות מלאה לדיווח הנכון – כלומר, אחריות משותפת למס ולכל חוב שיתגלה בעתיד.

4. Social Security Number תקין

• לכל אחד מבני הזוג צריך להיות SSN (Social Security Number) או ITIN (Individual Taxpayer Identification Number) בתוקף.

5. אזרח אמריקאי או תושב מס קבוע (Resident Alien)

• לפחות אחד מבני הזוג חייב להיות:
  • אזרח ארה”ב, או
  • Resident Alien לפי מבחן “green card” או מבחן נוכחות פיזית (Substantial Presence Test)

בני זוג שאינם תושבים עשויים לבחור להיחשב כ-resident לצורך מס, ולהגיש יחד (בחירה מיוחדת תחת סעיף 6013(g) או (h)).

💰 יתרונות מס בהגשת Joint Return

⚠️ מתי לא כדאי להגיש כ־Joint?

• אם אחד מבני הזוג חייב במס גבוה מאוד (למשל עקב חוב IRS קיים או עיקולים צפויים)
• כאשר יש חשש לאי-דיווח מצד אחד הצדדים
• במקרים כאלו ניתן לשקול הגשה כ־Married Filing Separately (MFS), אם כי זה בדרך כלל כרוך בהטבות מופחתות

🧠 טיפ חשוב:

בני זוג המגישים דו”ח משותף חייבים לשמור תיעוד מלא של כל מקורות ההכנסה, הניכויים, הזיכויים – שכן גם במקרה של טעות, ה־IRS עשוי לדרוש החזרים משניהם.

📚 רוצה ללמוד כיצד לתכנן מס נכון כזוג נשוי?
באתר Finra Exam Mastery תמצא קורסים פרקטיים על:

• תכנון מס אישי
• הגשת דוחות למס האמריקאי
• השוואה בין סוגי הגשות (Joint, Separate, Head of Household)

🔗 הירשם כאן ללימודי מס חכמים