מהם הקריטריונים לקביעת הוצאות Home Office Expense כשירות לניכוי מס?

הוצאות Home Office Expense הן הוצאות הקשורות לעבודה מהבית, שיכולות להיות מוכרות לצורכי ניכוי מס בארה”ב, בתנאים מסוימים. כדי שהוצאות אלה יוכרו על ידי ה-IRS, יש לעמוד בקריטריונים הבאים:

✅ הקריטריונים המרכזיים לניכוי הוצאות משרד ביתי:

1. שימוש בלעדי וסדיר (Exclusive and Regular Use)
   • החדר או האזור בבית חייב לשמש אך ורק לפעילות עסקית.
   • אין לעשות בו שימוש פרטי, אפילו חלקי.
   • עליך להשתמש במרחב זה על בסיס קבוע ולא מדי פעם.
2. שימוש כמקום העבודה המרכזי (Principal Place of Business)
   • הבית צריך להיות המקום העיקרי בו מתבצעת הפעילות העסקית.
   • לחלופין – אם אתה פוגש לקוחות בבית או מבצע ניהול עסקי עיקרי מהבית, ייתכן שההוצאה תוכר.
3. עובד שכיר – הגבלות נוספות
   • עובד שכיר חייב להוכיח שהשימוש במשרד הביתי הוא לצרכי עבודה בלבד ונדרש על ידי המעסיק.
   • אין הכרה בהוצאות אם העובד בחר לעבוד מהבית מסיבות נוחות.

🧾 סוגי הוצאות שניתן לנכות:

• חלק יחסי מארנונה, חשמל, מים, ביטוח, תיקונים, חימום וקירור.
• הוצאות ישירות (כמו תיקון בחדר העבודה) – מוכרות במלואן.
• הוצאות עקיפות (כמו חשמל כולל לבית) – מוכרות לפי יחס שטח המשרד לבית כולו.

📌 שתי שיטות חישוב:

1. שיטה רגילה (Regular Method)
   מבוססת על חישוב הוצאות בפועל וחישוב חלק יחסי מהבית.
2. שיטה פשוטה (Simplified Method)
   ניכוי של $5 לכל רגל מרובעת של שטח המשרד (עד לתקרה של 300 רגל = $1,500).

⚠️ חשוב לדעת:

• יש לשמור תיעוד של הוצאות בפועל, תמונות של שטח העבודה, וחשבונות תומכים.
• הגשת ניכוי כוזב עלולה להוביל לבדיקה ולסנקציות מצד ה-IRS.

🔍 למידע נוסף:
Home Office Deduction – IRS Official Page