מהם התנאים למשיכת כספים מוקדמת באמצעות Hardship Withdrawal?

Hardship Withdrawal (משיכת כספים מוקדמת בשל מצוקה כלכלית) היא אפשרות למשוך כספים מקרן פנסיה או תוכנית פרישה כמו 401(k) בארה”ב, לפני גיל הפרישה, ללא צורך בהחזר — אך בתנאים מגבילים שנקבעו בחוק.

🧾 התנאים הבסיסיים למשיכת Hardship Withdrawal

על מנת לאשר משיכה מוקדמת, על העמית להוכיח שהמשיכה נובעת מ**”מצוקה כלכלית מיידית ובלתי צפויה” (Immediate and Heavy Financial Need)**. רשויות המס האמריקאיות (IRS) מכירות במספר עילות לגיטימיות.

✅ עילות מוכרות לפי ה-IRS (נכון ל-2025):

1. הוצאות רפואיות בלתי צפויות
   • עבור העמית, בן/בת זוג, תלויים, או קרובים אחרים
   • צריכות להיות לא מכוסות על ידי ביטוח
2. רכישת בית ראשוני
   • מוגבל למשיכת סכום לצורך מקדמה או הוצאות רכישה
3. מניעת פינוי או עיקול
   • במקרים של סכנת פינוי מבית מגורים עיקרי או עיקול משכנתא
4. תשלומי שכר לימוד
   • עבור העמית, ילדיו או בן/בת זוגו – כולל שכר לימוד, ספרים, מגורים וכו’
5. הוצאות הלוויה והקבורה
   • עבור קרוב משפחה מדרגה ראשונה
6. תיקונים מהותיים לבית מגורים
   • כתוצאה מנזק קשה ובלתי צפוי (כגון שריפה, רעידת אדמה, סופה)

💰 הגבלות וסכומים

• ניתן למשוך רק את הסכום הדרוש באופן מיידי לצורך הוצאות המצוקה (לא יותר).
• לא ניתן למשוך רווחים שהצטברו מקרן רוט IRA (Roth IRA) במלואם ללא מס, אלא תחת תנאים מסוימים.

💸 השלכות מס וענישה

• המשיכה אינה ניתנת להחזרה (בניגוד ל־Loan).
• בדרך כלל מחויבת במס הכנסה רגיל.
• עשויה לכלול קנס של 10% על משיכה מוקדמת אם אינך מעל גיל 59.5, אלא אם מתקיים פטור מיוחד.
• ייתכנו פטורים ממס/קנס במקרים חריגים (למשל נכות קשה, פטירה, או במקרה של קורונה – לפי הוראות CARES Act לשנים קודמות).

🧠 חשוב לדעת:

• הוכחת מצוקה: יש להציג תיעוד – חשבונות, מכתבי פינוי, חוזים רפואיים וכו’.
• בחינת חלופות: על המשקיע להראות כי אינו יכול להשיג את הכספים בדרך אחרת (למשל הלוואה).
• מדיניות הקרן: כל קרן עשויה לקבוע קריטריונים פנימיים — מומלץ לבדוק ישירות מול מנהל התוכנית.

📌 לסיכום:

Hardship Withdrawal מאפשרת גישה לכספים מוקדמים מקרן פרישה במצבים של קושי כלכלי חמור, אך היא אחרונה בסדר העדיפויות – כיוון שהיא עלולה לפגוע בחיסכון לטווח ארוך ולגרור חבות מס.
במקרה כזה, חשוב להתייעץ עם יועץ מס או יועץ פרישה לפני כל צעד.

רוצה שאכין מדריך PDF מעוצב בנושא או טבלה שמסכמת את התנאים לפי סוגי חשבונות (401(k), IRA וכו’)?