יישוב חשבון נטו (net settlement)

מהו יישוב חשבון נטו (Net Settlement)?

יישוב חשבון נטו (Net Settlement) הוא מערכת בה התשלומים בין צדדים שונים לא מתבצעים באופן מיידי ומלא (כמו ביישוב ברוטו), אלא מבוצע חישוב סופי של כל התשלומים וההתחייבויות בין הצדדים בסוף תקופה מסוימת, תוך סיכום של העסקאות ומציאת היתרה שיש להחזיר. כלומר, כל הצדדים המעורבים בעסקאות לא משלמים את מלוא הסכום בזמן, אלא הסכומים המתייחסים להן מסוכמים ומבוצעים יחד בסיום התקופה או בסוף יום/חודש מסוים.

במילים אחרות, מערכת יישוב חשבון נטו מבצעת תשלום עבור כל העסקאות שנעשו במהלך התקופה, ולא מבוצע תשלום עבור כל עסקה בנפרד. אחרי חישוב כל ההתחייבויות והתשלומים, מתקבל הסכום הסופי שיש להעביר, כך שנעשים תשלומים או העברות רק של ההפרש בין הסכומים.

איך יישוב חשבון נטו עובד?

במערכת יישוב חשבון נטו, כל תשלום שנעשה במהלך תקופת זמן (למשל יום עבודה) יירשם ויתווסף לסך התחייבויות ודרישות התשלום בין צדדים. בסופו של יום או תקופה, במקום לבצע תשלום עבור כל עסקה בנפרד, נעשה סיכום של כל ההתחייבויות והתשלומים של כל הצדדים המעורבים, ולפי זה נקבע תשלום נטו.

לדוגמה, אם שני צדדים ביצעו מספר עסקאות ביניהם במהלך היום, תהליך יישוב החשבון הנטו יחשב את כל ההוצאות וההכנסות שלהם, ולאחר מכן יוצר סך הכל של מה שנדרש להעביר. אם צד אחד חייב כסף לצד השני, תתבצע רק העברה של יתרת הסכום.

יתרונות של יישוב חשבון נטו

1. חיסכון בעלויות העברות:
   במקום לבצע תשלום עבור כל עסקה בנפרד, חישוב התשלום הנטו מביא להורדה משמעותית בעלויות העברות והעברות מזומנים. זה מקטין את הצורך בעיבוד שולם לכל עסקה.
2. יעילות ושיפור בניהול כספים:
   על ידי סיכום של התחייבויות וכל תשלום בצורה מרוכזת בסוף התקופה, תהליך יישוב חשבון נטו מאפשר ניהול כספי וחשבונאי יעיל יותר. הוא מסייע בהפחתת הכספים שנמצאים בתהליך ובמזעור טעויות.
3. שיפור בתזרים המזומנים:
   יישוב חשבון נטו מאפשר לתכנן ולנהל את תזרים המזומנים בצורה גמישה יותר, שכן הוא מקטין את הצורך בביצוע העברות תשלום תכופות, וכך מקנה יותר זמן לבעלי החשבונות להיערך לתשלום הסופי.

חסרונות של יישוב חשבון נטו

1. העיכוב בתשלומים:
   יישוב חשבון נטו גורם לעיכוב בתשלומים, משום שאין תשלום מיידי עבור כל עסקה. דבר זה יכול להפריע במקרים בהם יש צורך מיידי בתשלום או בקבלת כספים.
2. סיכון של אי-סילוק החובות:
   במקרים של פשיטת רגל או קושי פיננסי מצד אחד הצדדים, עשוי להיווצר מצב שבו הצד השני לא מקבל את יתרת הסכום המגיע לו, דבר שמסב סיכון במערכת כזו.
3. מניפולציה על התשלומים:
   יש סיכון למניפולציה או למשחק בעסקאות כדי להקטין את סכום ההעברה ביישוב חשבון נטו, במיוחד במקרים של חישוב לא מדויק של החובות או הזיכויים.

היישום בפתרונות פיננסיים

יישום יישוב חשבון נטו נמצא בשימוש במערכות בנקאיות, תשלומים בינלאומיים, ותחומים נוספים בהם מעורבים מספר צדדים והכמויות גדולות של תשלומים. דוגמה נפוצה לשימוש ביישוב חשבון נטו היא מערכת תשלומים המיועדת לסחר במט”ח, שם מתבצע חישוב של כל העסקאות שבוצעו והעברות הכספים נעשות רק בהתאם להפרש בין הסכומים.

סיכום

יישוב חשבון נטו הוא שיטה לחישוב תשלומים בין צדדים שונים, בה לא כל עסקה מקבלת תשלום נפרד, אלא כל ההתחייבויות מתסכמות בסוף תקופה והיתרה בלבד מועברת. שיטה זו חוסכת עלויות ותורמת ליעילות בניהול כספים, אך יכולה להוביל לעיכובים בתשלומים ולסיכונים אם צדדים לא יכולים לעמוד בהתחייבויותיהם.